6月に厚生労働省より、令和3年度「過労死等の労災補償状況」が公表されました。これは過重な仕事が原因で発症した脳・心臓疾患や、仕事による強いストレスが原因で発病した精神障害の状況について、労災請求件数や、「業務上疾病」と認定し労災保険給付を決定した支給決定件数などを、取りまとめたものになります。
本稿では、本資料の傾向を読み解きながら、労災に関するリスクについてご案内いたします。
精神障害に関する労災を防ぐために
6月に厚生労働省より、令和3年度「過労死等の労災補償状況」が公表されました。これは過重な仕事が原因で発症した脳・心臓疾患や、仕事による強いストレスが原因で発病した精神障害の状況について、労災請求件数や、「業務上疾病」と認定し労災保険給付を決定した支給決定件数などを、取りまとめたものになります。
本稿では、本資料の傾向を読み解きながら、労災に関するリスクについてご案内いたします。
1 労災補償状況の傾向
公表資料を見ると、「脳・心臓疾患」に関する事案の労災支給決定件数については、減少傾向がみられるものの、「精神障害」に関する事案については、増加傾向かつ過去最高の件数となっており、喫緊の対策が求められていることが見て取れます。
■脳・心臓疾患の労災補償状況

■精神障害の労災補償状況

2 「精神障害」の労災支給決定の原因となった出来事
それでは、増加が懸念される「精神障害」に関する事案について、具体的にどのような出来事を原因として労災が認定されているのでしょうか。資料を見ると、ハラスメントに関わる支給決定件数が約3割を占めていることが見て取れます。
■精神障害の出来事別決定及び支給決定件数一覧

※支給決定件数上位6件を記載
※「特別な出来事」は、心理的負荷が極度のもの等の件数
3 ハラスメントが発生する職場の特徴
昨年公表された「職場のハラスメントに関する実態調査報告書」では、パワハラを受けた方がいる職場の特徴として次のものがあがっています。
■職場の特徴(パワハラ経験有無別)現在の職場でパワハラを受けた方の数値

※上位5件を記載
4 さいごに
パワハラという一事を取り上げましたが、前述の労災認定の出来事すべてにおいても、上司と部下との職場のコミュニケーションがあれば、「精神障害」の労災を回避できる可能性は高まるのではないでしょうか?今一度、職場のコミュニケーションを見返し、活性化を図ってみることをお勧めします。
※本内容は2022年7月12日時点での内容です
(監修 社会保険労務士法人 中企団総研)
sj09045
画像:photo-ac
駐車場での事故防止(2022/08号)【交通安全ニュース】
活用する機会の例
- 月次や週次などの定例ミーティング時の事故防止勉強会
- 毎日の朝礼や点呼の際の安全運転意識向上のためのスピーチ
- マイカー通勤者、新入社員、事故発生者への安全運転指導 など
駐車場は安全だと思い込んでいませんか?
歩行者が少なく、車も低速で走行する駐車場では、事故の危険を想定していないドライバーも多いと思います。しかし、車両事故の約3割は駐車場で発生しているとも言われており、駐車場には事故の危険が多く潜んでいます。
今回は、駐車場に潜む事故の危険と、事故を防ぐためのポイントについてお伝えします。

1.駐車場事故の発生状況
令和3年の交通事故件数について、交通事故全体と駐車場での事故における人対車両事故の占める割合を比較すると、駐車場での事故は約2.5倍になっています。
また、車両相互事故件数について、後退時の事故が占める割合を比較すると、駐車場での事故は約13.5倍になっており、駐車場での車両相互事故の半分以上が後退時の事故です。

出典:公益財団法人交通事故総合分析センター令和3年版「事故類型別(詳細)・昼夜別 道路線形別 全事故件数」より当社作成
駐車場で人対車両や後退時の事故の割合が多い理由として、以下の要因が考えられます。
【環境】
- 歩行者や車の動きが不規則である。
- 駐車車両や柱等の構造物による死角が多い。
【心理】
- 駐車場に入ると、緊張がほぐれ油断しやすい。
- 駐車スペースを探すことだけに集中してしまい、周囲の状況が見えにくくなる。
【操作】
- 狭いスペースへのバック駐車など、運転操作が複雑である。
- 車の前後左右の距離感を見誤る。
※公益財団法人交通事故総合分析センターの統計は人身事故の集計となっています。
※駐車場の定義は、公益財団法人交通事故総合分析センターの交通事故統計において「一般交通の場所」(「一般の交通の用に供するその他の※道路」に該当する場所及び事故が発生した道路が高速道路、国道、都道府県道等に付属して設けられているサービスエリア、パーキングエリア※等の場合をいう)としています。
2.駐車場に潜む事故の危険について
駐車場でよくある事故の事例から、駐車場に潜む危険について考えてみましょう。
【事例1】
駐車車両の死角から現れた歩行者との事故

駐車場には駐車車両や柱等の構造物による死角が多く、歩行者が思いがけないところから現れたりします。
駐車場内の歩行者は、ドライバーが予測しにくい行動をすることがあります。
【事例2】
バック駐車時の駐車車両との接触事故

狭いスペースへのバック駐車では、アクセル・ブレーキ・ハンドルの操作が頻繁となり、見落としや見誤りが生じるおそれがあります。
後続車が待っていると、「早く駐車しなければ」と焦りも生じ、安全確認が疎かになることがあります。
【事例3】
駐車場通路でのバックによる後続車との接触事故

駐車スペースから出る車のために不用意にバックをすると、後続車と接触するおそれがあります。
駐車場通路でバックしたときに後続車等とぶつかってしまったというケースも少なくありません。
3.駐車場での事故を防止するためのポイント
駐車場では、以下の点に留意して、安全運転を心がけましょう。
- 駐車場も道路の一部と考えて、油断したり気を抜いたりしない。
- 駐車場では、常に徐行する。
- バック駐車をするときは徐々にバックし、少しでも接触の危険を・感じた時は、無理をせず、もう一度やり直す。
- バックモニターやクリアランスソナーが装備されている場合でも、それに頼り切らず、必ず自分の目でも後方の安全を確認する。
- 発進するときは、両脇の車両との間隔に注意するとともに、通行・車両や歩行者がいないか、必ず確認する。

以上(2022年8月)
sj09044
画像:amanaimages
【朝礼】上を向こう。下も見よう。小さなことを見逃すな
1960年代に大変な人気を集めた、坂本九さんという歌手がいらっしゃいました。この方の代表的な歌で、アメリカでも大ヒットした「上を向いて歩こう」という曲があります。歌詞は、「上を向いて歩こう、涙がこぼれないように、思い出す春の日、一人ぽっちの夜」という、どちらかといえば悲しい気持ちを歌ったものです。これは、作詞を担当した永六輔さんが、つらいことがあって落ち込んでいたときに、ある人から「泣きたいときこそくよくよしないで上を向きなさい」と励まされた体験が基になってできた歌詞だといいます。
悲しいことやつらいことがあったときこそ、上を向いて、希望を持ち、前向きでいようというこの歌は、私たちにとっても、生きていく上で大切な気持ちの在り方を教えてくれていると思います。
こうした気持ちを持ち続けることができれば、ビジネスパーソンとしてもよい仕事ができるでしょう。ただし、ビジネスパーソンは上を向いているだけでは十分ではありません。上だけでなく、下もしっかり見ておくことが求められます。
ここで、私がいう下とは何か、それは決して「落ち込んだときにはしょぼくれていい」ということではありません。「毎日の仕事や生活の中で起きている、見逃してしまいがちな小さな出来事から目をそらさず、しっかりと見つめて何かに気づくことが大切だ」ということです。
毎日の出来事とは、例えば営業の仕事であれば、営業活動の中で聞くことができたお客様のちょっとした要望や不満、自社の商品を自分で使ってみた感想などがそれに当たるでしょう。
製造現場の仕事であれば、気づいてはいてもなんとなく見逃してしまっていた作業手順の非効率さや、逆に小さな工夫で効率を上げることができることはないかという、小さなアイデアがそれに該当するかもしれません。生活の中で気づいた「こんな商品があったらいいな」というちょっとした気付きも、そんな小さな出来事の一つでしょう。
要するに、毎日の仕事や生活の中で「足元で起きている小さな出来事をしっかりと見ることが大切である」ということを忘れないでほしいのです。
人はもちろん、前向きに上を向いて歩いていくべきだと思います。そうしなければ、仕事の上でもみなさんのプライベートな生活の上でも進歩や向上は得られないでしょうし、私自身もそうありたいと努力しています。けれども、ただやみくもに上ばかりを見て、自分自身の足元を見ないのは「高望み」のように思えます。足元が見えていなくては、逆につまらない石ころにつまずいて転んでしまうことにもなりかねません。
ビジネスでも生活でも、より良いものを作り出す、あるいは良いものへと育てていくための種は、小さな気付きだと私は思っています。その種は、目を凝らしていなければ見えないとても小さなものかもしれません。その小さな種を見逃さないためにも、自分自身の身の回りにあることに気を配り、常に足元を見ることを忘れないようにしましょう。
足元を固めているからこそ、上を向いて、希望を持ち、前向きでいることに自信が持てるのです。
以上(2022年8月)
op16525
画像:Mariko Mitsuda
【朝礼】定年退職するときに残したい言葉
けさは、恐らくあと30年ほどしたら私に直面する問題について話をしたいと思います。「そんな先のことか」と思っている皆さんも、人ごとではないテーマだと思いますので、少しお付き合いください。お伝えしたいのは、私が定年退職するときにどんなあいさつをすべきか、という話です。
この話をしようと思ったきっかけは、あるスポーツ選手の引退発表の記者会見を見たからです。そのときに、ふと、「自分が引退するとき、つまり退職するときに、どんな話をすればいいのだろうか」という疑問がよぎりました。
そこで、スポーツ選手が引退するときに話した名言をインターネットで検索したところ、使ってみたい名言がたくさんありました。多かったのは、その競技やチームへの愛を語った言葉や、今まで応援してくれたファンや支えてくれた家族に感謝する言葉だと思います。
特に、プロ野球選手の中には、引退のときの印象に残る名言が多くありました。古くは長嶋茂雄さんの「我が巨人軍は永久に不滅です」という誰もが知る名言がありますし、イチローさんの「後悔などあろうはずがありません」もイチローさんらしい言葉だと思います。それから、野村謙二郎さんの「今日集まっている子供たち。野球はいいもんだぞ。野球は楽しいぞ」という言葉にも憧れます。
そうした名言が残せるのは、やはり現役時代にしっかりと結果を出しているからだと思います。
そもそも、ちゃんと結果を出していなければ、退職するときにあいさつする機会も与えてもらえないでしょう。たとえ形式的にあいさつさせてもらえたとしても、聞いている人たちにとっての言葉の重みは、話す人が会社でどれくらい結果を残したのかによって変わってくるはずです。私が聞く立場であっても、話す人次第で受け止め方が変わると思います。
そう考えると、定年退職するときのことを意識しながら仕事をするのは、一つのモチベーションになると思います。定年退職するまでに、私は会社に何を残せるのか、定年退職するときに後悔の念を持たず、胸を張って会社を去ることができるのか。そのことを考えることで、仕事中にムダなことに時間を使っている場合ではないと思うようになりましたし、会社のために自分は何ができるのかということを意識しながら仕事をするようになったと思います。私を含めて、ここにいる全員が定年で退職することはないと思いますが、定年退職するときのことを意識して仕事をすることは、自分にとっても会社にとってもプラスになると思います。
話を戻しますが、私が定年退職するときには、一緒に働く方々や取引先の皆さまに感謝の気持ちを伝えたいですし、若い人たちに、職場の素晴らしさを伝えられるようになっていたいです。皆さんは、どんな言葉を残して会社を去りたいと思いますか?
以上(2022年8月)
pj17114
画像:Mariko Mitsuda
【営業最強フレーズ】プレゼン編4 「これが、御社からの宿題の答えです」
書いてあること
- 主な読者:今よりレベルアップしたい営業担当者と、営業担当者を指導する営業管理職
- 課題:現場ですぐに使えて顧客と信頼関係を築けるトークスクリプト的なものが欲しい
- 解決策:シーンごとに「最強フレーズ」を、少なくとも1つは持っておく。あとは応用
これが、御社からの宿題の答えです
プレゼンの最終目的は何か?
プレゼンの目的は相手を動かすことですから、そうなるような「一言」を添えてみましょう。相手の心を動かす一言は、相手の考え、立場、状況によって変わるので、相手をよく見て、何を考えているか想像してみなければなりません。
今回は、相手の考えていることについてある例を挙げ、その場合の「相手の心を動かす一言」を考えてみましょう。
営業担当者を困らせる欲張りな相手
「相手のニーズを聞き、それに応える提案をする」。これは営業のセオリーです。しかし、相手が「こういう課題があり、これを実現したいから、そのための提案をしてください」と分かりやすく説明してくれることは、まずありません。
「あれもこれもやってほしい。やりたいことがあり過ぎて絞り込めない」
という“欲張りな相手”のときもあるでしょう。こうした“欲張りな相手”に対して、営業担当者の応え方はだいたい3つのタイプに分かれます。
1.従順タイプ
まず考えられるのは、「従順タイプ」です。このタイプは、セオリー通り、とにかく相手のニーズに応えようと1つ1つの要望に応えるプレゼンをします。一見、誠実な対応に感じますが、結局まとまりが無く、現実的ではないプレゼンをすることになりかねません。場合によっては、本当に相手のためになっているのかどうかも疑問です。
2.質問攻めタイプ
2つ目は、「質問攻めタイプ」です。このタイプの営業担当者は、相手の欲張りなニーズをなんとか絞り込もうと、たくさん質問をします。「一番優先したいのは何ですか?」「上司の方は、どれを重視されていますか?」などなど。
従順タイプと同じように、一見誠実な対応に見えますが、実はそうでもありません。忙しい相手から見れば、時間が取られてかえって迷惑に感じることもあります。
3.答えを出すタイプ
営業担当者が実践したいのは3つ目の「答えを出すタイプ」です。“欲張りな相手”の話から「相手が実現すべきこと」を導き出し、必要な内容に絞ってプレゼンします。「お話の内容と、御社や御社の競合他社の現状から今必要と考えられるプラン△△をお持ちしました」と伝えた上で、冒頭の営業最強フレーズを添えてみましょう。
“欲張りな相手”は、自分では取捨選択できなくなっています。そうした相手の心を動かすのは、明確な答えを示す一言です。また、オンラインのときには、相手のさまざまな要望と自社が示すプランとの関係、そしてプランによって最終的にどのような価値を相手に提供できるか、一目で分かるよう図示して見せるのもよいでしょう。
営業担当者は、相手の言うことにただ応えればいいのではありません。相手が見えていなかった「相手自身の中にあるはずの答え」を見つけて示すのも、営業担当者の重要な役割の1つです。
以上(2022年7月)
pj70074
画像:Mariko Mitsuda
【朝礼】“やる”と決めればスキルは後から付いてくる
皆さんは、新しいことにチャレンジできる機会がありながら、自分のスキル不足を理由に、挑戦を見送ってしまった経験はありませんか? 自分の能力を客観的に分析するのは大切なことですが、もし皆さんが、スキルがないとチャレンジは無理だと考えているのだとしたら、それは間違いです。今日はチャレンジが苦手という人に向けて、レオナルド・ダ・ヴィンチの話をします。
ダ・ヴィンチは、「モナ・リザ」「最後の晩餐(ばんさん)」などの名画で知られる画家ですが、絵の他にも彫刻、音楽、解剖、軍事、土木などさまざまな分野に精通し、なおかつ各分野で顕著な功績を残しました。ダ・ヴィンチがどうやって多様な分野で一流のスキルを身に付けていったのか。そのヒントとなるエピソードがあります。
ダ・ヴィンチは若い頃、イタリアのミラノで芸術活動をしようと考えました。しかし、当時のミラノの権力者は芸術よりも軍事に興味を持っていたため、ダ・ヴィンチはまず「兵器を作れる軍事家」として自分を売り込んだのです。すごいのが、このときダ・ヴィンチは、軍事の知識をほとんど持っていなかったということ。なんと彼は、ミラノに招かれることが決まってから軍事を一から勉強し、そこにもともと持っていた工学の知識を組み合わせることで、さまざまな兵器のアイデアを打ち出したのです。こうして権力者の信頼を勝ち取ったダ・ヴィンチの元には、本分である絵や彫刻の仕事も舞い込むようになりました。
ダ・ヴィンチが軍事をほとんど知らないレベルから、短期間で権力者を認めさせるレベルの軍事家にまで成長できた理由は何でしょうか。もちろん、彼が類いまれなる頭脳を持っていたのもあるでしょうが、皆さんに注目してほしいのは、彼がほぼ知識ゼロの状態で「自分は軍事家です」と権力者に宣言したことです。何が何でも勉強せざるを得ない状況を自分でつくり出したことで、自身にプレッシャーを与え、それをバネに成長していったのでしょう。
私がこの話を通じて皆さんに伝えたいのは、「スキル不足を理由にチャレンジを諦めるぐらいなら、まず“やる”と決めてしまってはどうか」ということです。火事場のばか力ではないですが、仮にスキルが不足していたとしても、チャレンジを成功させなければならない状況に自分を追い込めば、人間はその不足を補うために努力できるものです。“やる”という意志さえあれば、スキルは後から付いてきます。
チャレンジが苦手な人に足りないものがあるのだとしたら、それはスキルではなく勇気です。失敗するのが不安なら心配はいりません。仮に皆さんが何かにチャレンジして失敗したとしても、私はそれを責めたりはしません。なぜなら、チャレンジを成功させるためにスキル不足を埋めようとした皆さんの努力は、決して無駄ではなく、次のチャレンジを成功に導く大きな財産になるからです。
以上(2022年8月)
pj17113
画像:Mariko Mitsuda
【朝礼】この一言であなたは成長できる
最近は人間同士、企業同士、どこを見ても競争、勝ち残りが話題になっています。確かに我々は厳しい環境を生き延びていくためには競争に勝ち残っていくしかありません。しかし、自分だけ、自社だけがよいと考えてしまうと、大切なことを見逃してしまうことがあります。そこで今日は皆さんに、自分以外の人に対する配慮の大切さを知ってほしいと思います。
皆さんは「情けは人のためならず」ということわざを知っているでしょう。情け、とは同情や愛情、言い換えれば「哀れみや慈しみの気持ち」という意味があります。この意味を「他人に情けをかけてやることは、甘やかすことになるので、その人のためにならない」と思っていたとしたら、それは間違いです。
このことわざの意味は、「他人に情けをかけることは、その人のためばかりではなくて、自分のためでもある」というものです。つまり、他人に対する行いは巡り巡っていずれ自分にも返ってくるのだから、日ごろから積極的に他人に対する思いやりや親切心を大切にしましょう、ということです。
昨今の日本人はやたらとせっかちです。私も含めて多くの人がそうですが、何事もすぐに結果が出なければ納得できません。「いつになるか分からないけど、そのうちいいことがあるだろう」なんて、そんな悠長なことには耐えられません。当てにならない「情け」なんてものにかかわっている暇はないのです。
しかし、他人への「情け」は、自分が成功のチャンスをつかんだり、成長したりするきっかけになることがあります。
私がお付き合いしている大学の先生は、友人や先輩から「大学では自分の研究だけやっていればよい」との忠告を受けたものの、他の教室から研究実験の依頼が多くありました。頼りにしてくる人々の顔を見ると、どうしてもやってあげたくなり、普通の人の何倍もの仕事をしていました。その結果、先生は依頼ごとに、それに必要となる専門知識を習得しました。先生は他の教室の研究に協力したことが、その後の自分自身の何百という研究成果につながったといいます。
このように、人が困っているときに手助けをしてあげれば、その恩恵が自分へと返ってきます。つまり、親身になって周りの人の相談にのったり、頼ってくるさまざまな人と交流したりするうちに、自分のビジネスに対する気付きとなったり、新しいアイデアや、新たな商談へつながったりするなど、結果として自分のためになるのです。
皆さんも、皆さん自身のために、今日から「情け」をかけてみてください。周囲から感謝される上、自分も成長できます。
難しく考える必要はありません。他人にとって難しくても、自分なら簡単にできることから始めてみるとよいでしょう。「私ができることであれば、お手伝いします」と言うだけでよいのです。
以上(2022年8月)
op16478
画像:Mariko Mitsuda
【営業最強フレーズ集】プレゼン編3 「□□社のプレゼン内容で一番気に入っているのはどこですか?」
書いてあること
- 主な読者:今よりレベルアップしたい営業担当者と、営業担当者を指導する営業管理職
- 課題:現場ですぐに使えて顧客と信頼関係を築けるトークスクリプト的なものが欲しい
- 解決策:シーンごとに「最強フレーズ」を、少なくとも1つは持っておく。あとは応用
□□社のプレゼン内容で一番気に入っているのはどこですか?
必ず確認したい競合他社の存在
法人営業の場合、通常、相手は複数社から話を聞き、その内容を比較検討しています。できればヒアリングの段階で「この件について当社以外からも話を聞いていますか?」と確認しておきましょう。
自社のプレゼンが終わった後に競合他社の提案内容を尋ね、自社との違いを明らかにします。また、競合他社が商品やサービスに関するウェビナーを多く開催している場合などは、一度実際に参加して聞いてみるのもよいでしょう。「□□社では、◆◆の機能に力を入れているような印象がありますが、御社向けプレゼンもそういう感じでしょうか?」など相手により具体的に質問できるようになります。
相手に本気度合いを示すことにも
相手との関係が良ければ、ダイレクトに「他社様のプレゼン内容を教えてください」とお願いしてみるのもよいでしょう。これが難しい場合は、冒頭で紹介した営業最強フレーズを使いましょう。相手が競合他社のプレゼン内容のどこを評価しているかを確認してみるのです。
そのときは、「(他社様のプレゼン内容の)お話を聞き、当社で足りない点があったら改めて調整しようと思っています。ぜひ御社のお役に立ちたいのです」と一言添えましょう。そうすれば、相手に本気度合いを示すことにもなります。
次の戦術を立てやすくなる
相手が競合他社のプレゼン内容のどこを評価しているかを確認すれば、次の戦術を組み立てやすくなります。
自社でも実現できることなのであれば、それを盛り込んで再度プレゼンさせてもらってもよいでしょう。反対に、自社では実現できないことであれば、対抗策として、「自社の価値を改めてお伝えする」という戦術を取るのがよいかもしれません。具体的な実績(できれば相手と同業他社)、他社での導入事例などを伝えるのが効果的です。
変化球を投げるのも有り
相手が競合他社のプレゼン内容のどこを評価しているかを確認したら、次の戦術として“変化球を投げる”のも有りでしょう。例えば、自社と競合他社との「ゼロサム」ではなく、「プラスサム」に視点を変えてみるのです。
「確かに□□社のそのサービスは、御社にとってメリットがあると思います。□□社と当社それぞれから御社にとって必要なサービスを“いいとこどり”して、御社オリジナルの一番良いパッケージをつくってみてはいかがでしょうか」といった具合です。
営業担当者はチャンスと新しいビジネスを創るのが大事
“いいとこどり”を提案すれば、全ては無理でも一部は成約ができて、売り上げにつながるかもしれません。また、その話が競合他社の耳に入れば、共同で新企画や営業ルートを創り出すチャンスになるかもしれません。
このように、競合他社のプレゼン内容を確認することは、チャンスを創り出すこと、もっと言えば「新しいビジネスが生み出せる」ことにもつながっていくのです。
以上(2022年8月)
pj70073
画像:Mariko Mitsuda
【管理会計】その投資、回収できる根拠はありますか?
書いてあること
- 主な読者:感覚だけでなく、定量的な基準や根拠を持ってビジネスの判断をしたい人
- 課題:多額の資金が必要になる投資の判断は難しく、数字での裏付けがほしい
- 解決策:計算が簡単な回収期間法を用いる。初期投資額、投資後の見込みキャッシュ・フロー、目標となる投資回収期間の数値から、投資の要否判断を下す
1 質問:その投資、回収できる根拠はありますか?
工場の新設や機械の購入など大型の投資には、多額のお金が必要です。そのため、会社全体の資金繰りを考え、慎重に進めていかなければなりません。このような投資意思決定時に使われる管理会計上の手法のうち、最も簡単なものが「回収期間法」です。
回収期間法とは、
投資したお金が何年間で回収できるかを計算し、その年数で投資を行うかどうかで判断する方法
です。この手法には、
- 設備の購入価額など初期投資額(見積書などから算出)
- 投資後の見込みキャッシュ・フロー(投資後の収入と支出の増減を推測して将来計画を立てる)
- 目標となる投資回収期間(何年間で投資額を回収したいか、自社で設定)
の3つの数字が必要になります。
2 回収期間法を使って、投資判断をしてみよう
では早速、次の事例を使って、回収期間法による投資判断がどのように行われるのかを見てみましょう。

この計画によると、初期投資額(1000万円)のうち、3年目までに累計900万円(200万円+300万円+400万円)を回収し、4年目の途中で全額を回収する予定です。正確な回収期間は、投資額を回収する最後の年を次のように計算して算出します。
1000万円(初期投資額)-900万円(3年目までの回収金額)=100万円(残りの回収額)
100万円(残りの回収額)÷400万円(4年目のキャッシュ・フロー)=0.25年
結果として、
回収期間は3年+0.25年=3.25年
になります。回収期間が分かったら、投資をするかどうかを判断します。自社で決定した目標となる投資回収期間が、4年と3年の場合の判断は次の通りです。
- 4年であれば、3.25年<4年であるため、この投資計画を実行
- 3年であれば、3.25年>3年であるため、この投資計画は中止
目標となる投資回収期間は会社ごとの資金状況やビジネスの内容によって変わるもので、具体的に何年という正解はありません。このため、案件ごとに何年で投資が回収できそうな案件なのかを設定する必要があります。
3 将来計画を立てるときのポイント
投資後の見込みキャッシュ・フローを決めるために、収入と支出の両面から将来計画を立てます。
収入については、主に投資による増加が見込まれる売上となります。もし、売上が単価と数量などに分解できるのであれば、より細かく計画していきます(支出についても同様です)。これは投資後、計画に対する進捗状況の確認や修正を検討する際の要因分析に役立ってきます。また、その投資により、削減できる支出も収入に加算します。例えば、ペーパーレス化のためのシステム導入を行った場合は、今までにかかっていたコピー用紙代や複合機の台数削減によるリース料などが削減できる支出となってきます。
一方、支出については、どんな人・モノなどが関わってくるかを現場担当者からヒアリングし、見積もります。以前に同じような投資をしているのであれば、前回の支出内容を確認してみましょう。このように、過去の数字を使うことが多々ありますので、会計伝票に何の投資に関するものかを備考欄などに記入しておくとよいでしょう。
以上(2022年7月)
(執筆 管理会計ラボ株式会社 取締役・公認会計士 福原俊)
pj35117
画像:apinan-Adobe Stock