昨年、改正された「育児休業、介護休業等育児又は家族介護を行う労働者の福祉に関する法律」が、ことしの４月と10月に分けて施行されます。本冊子では、改正内容も織り込みながら、従業員が産休や育休を取得したり、仕事と育児の両立支援制度を利用したりする際の実務について、規定例などを交えて解説します。
【業務効率化】FAXでの「紙」のやり取りをなくすには？
１ FAXで「紙」をやり取りするのは非効率
FAXでのやり取りは、「使い慣れているから」「相手に合わせないといけないから」といった理由で、なかなか見直しが進みにくい業務フローです。
特に、見積書や注文書など受発注に関する書面をFAXでやり取りする商習慣が根強い業種では、一足飛びにFAXでのやり取りを廃止するのは難しいかもしれません。しかし、
「紙」のやり取りをなくすだけなら、自社の環境を変えることで実現可能（PC-FAXやインターネットFAXを利用するなど）
です。その上で、FAXを他の手段に切り替えられないか、検討してみてはいかがでしょうか？
２ 「紙」のやり取りをなくす方法
1）既存の複合機のPC-FAXを利用する
PC-FAXは、ネットワーク接続対応の複合機とパソコンとを連携してFAXを送受信する機能です。既にネットワーク接続対応の複合機があるのに、PC-FAXを使いこなしていないだけならば、複合機メーカーのマニュアルやサポートサービスを頼りに、比較的容易に設定できます。
FAXを送信する際は、パソコンから印刷するのと同じ手順で、文章や画像などのファイルをそのまま送信データとして選択できます（紙の文書を読み取って送信することもできます）。また、受信したFAXは、PDF形式などのファイルに変換され、所定のフォルダに保存したり、メール添付で所定のメールアドレスに転送したりできます。
従前と同様、電話回線（FAX回線）を使うため、その分の通信費はかかりますが、印刷しなければ紙やインク、トナー代（印刷費）を抑えられます。
なお、社外から社内のネットワーク環境にアクセスするためには、VPN接続やリモートデスクトップを使うなど、PC-FAXとは別に設定が必要です。
2）新たにインターネットFAXを利用する
インターネットFAXは文字通り、インターネットを通じてFAXの送受信を行うサービスです。サービス提供会社からFAX番号を取得し、メールアドレスを登録すると、そのメールアドレスを使ってFAXを送受信できるようになります。
FAXを送信する際は、登録したメールアドレスから、文章や画像などのファイルを添付して送信します。また、受信したFAXは、PDF形式などのファイルに変換され、添付ファイルとして登録したメールアドレスに届きます。
電話回線（FAX回線）を使わないため、その分の通信費はかからず、FAX機や複合機がなくてもFAXを使えるようになります。印刷しなければ紙やインク、トナー代（印刷費）を抑えられます。例えば、次のようなサービスがあります。
■アクセルコミュニケーションズ「メッセージプラス」■
■エディックワークス「faximo（ファクシモ）」■
https://www.edicworks.com/service/faximo/
■Karigo「秒速FAX」■
■グラントン「03FAX」■
■j2 Global Japan「eFax」■
■日本テレネット「MOVFAX（モバックス）」■
■ヤマトシステム開発「どこでもMyFAX」■
https://www.nekonet.co.jp/service/dokodemo-myfax
３ FAXに代わる他の手段
1）「中小企業共通EDI標準」の利用を検討する
EDIは、Electronic Data Interchange（電子データ交換）の略語で、主に企業間（BtoB）の電子商取引で利用されるため、「企業間電子データ交換」ともいわれます。
受発注や納品を行う際、紙の帳票や請求書などを発行するのではなく、専用回線やインターネットを通じて電子データをやり取りするシステムで、データをやり取りする企業間で標準化された書式を利用します。紙の書類を作成しなくてよいので、データで管理でき、業務の効率化や経費の削減を図ることができます。
「中小企業共通EDI標準」は、中小企業庁の委託事業（受託者：ITコーディネータ協会）として2018年3月に初版が公開されたクラウドサービスで、それ以来、バージョンアップが重ねられています。同事業に参加したITベンダーを中心に結成された「つなぐITコンソーシアム」の会員企業などが、対応製品・サービスを開発、提供しています。
■ITコーディネータ協会「中小企業共通EDIポータルサイト」■
■つなぐITコンソーシアム■
2）WEB受発注システムの利用を検討する
WEB受発注システムは、従来行っていた紙や電話などでの受注業務（伝票処理）、FAX・電子メール・電話での発注業務などをシステム上で完結できるサービスです。
受発注業務は業種や企業によって違いがあり、システムに求められる要件もさまざまです。請求管理、在庫管理など関連する管理業務との連携がうまくできるかどうかが重要といえるでしょう。例えば、次のようなサービスがあります。
■アイル「アラジンEC」■
■アクロスソリューションズ「MOS」■
■インフォマート「BtoBプラットフォーム 受発注」■
https://www.infomart.co.jp/asp/index.asp
■オザックス「マルチプラットフォームシステム」■
https://www.ozaxitlab.jp/products_search/list002/item_1
■CO-NECT「CO-NECT」■
■ラクス「楽楽販売」■
https://www.rakurakuhanbai.jp/
■ラクーンコマース「COREC」■
４ 便利なサービス 比較のポイントは？
1）使いやすさ
本格導入した際に今まで通りの流れで業務が遂行できるかどうかがポイントです。トライアル期間が設けられているサービスも多いため、直感的に操作できるか、機能が多く複雑過ぎないかなど、使い勝手を確認しましょう。
2）セキュリティー
インターネットFAXなどのウェブサービスを利用する場合、情報漏洩対策がしっかり取られているかがポイントです。不正アクセスやマルウエアへの感染対策などを事前に確認しましょう。
以上（2025年1月更新）
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【開催終了】ディスカバー農村漁村の宝 地方サミットin四国 開催！
3月10日(月)徳島グランヴィリオホテルにて「ディスカバー農村漁村の宝 地方サミットin四国」が開催されます！(主催：「ディスカバー農村漁村の村」事務局)
本サミットでは、四国四県で地域資源を活かして活躍している高校生に参加いただき、事例発表、パネルディスカッション及び交流会を行います。高校生達の地元に対する熱い想い、地域課題解決のヒントが聞ける場となっております。
一次産業に携わっている方はもちろん、それ以外の方も、地方の未来を考える良い機会と思いますので、ご興味のある方はぜひご参加ください！
↑クリックで拡大表示↑
【開催概要】
- 日時 令和7年3月10日(月) 14：00～17：30
- 会場 徳島グランヴィリオホテル「グランヴィリオホール」
- 申込 定員：150名 申込締切：令和7年3月7日(金) 14時まで
https://qa.nta.co.jp/Q/auto/ja/59825001/discsummit/
定員になり次第、締め切りとさせていただきます。
- 主催 「ディスカバー農村漁村の宝」事務局
- 問合せ先 中国四国農政局農村振興部都市農村交流課
担当者：大塚、池田、篠原、石見
代表：086-224-4511(内線2164、2158、2526、2576)
時間外：086-224-9408
ターゲット顧客を明確化する「ペルソナ」設定の手引き
目次
１ 「ペルソナ」でターゲット顧客を明確化する効果
２ ペルソナ設定は5つのステップで行う
３ （ステップ1）設定目的の確認・共有～誰と・何のためにペルソナを作るのかを決める
４ （ステップ2）情報収集～ペルソナに必要な情報を集める
５ （ステップ3）「スケルトン」の設定～ペルソナの骨組みを作る
６ （ステップ4）面接調査の実施～リアルな情報で肉付けを行う
７ （ステップ5）ペルソナの決定・周知～ペルソナを定着させる
８ （最後に）ペルソナの精度をさらに高めるには
１ 「ペルソナ」でターゲット顧客を明確化する効果
「ターゲットを絞り込んで活動する」というのはマーケティングの基本ですが、そのターゲット像が曖昧だと、方針がブレてしまったり、個人間や部署間で認識の食い違いが生まれてしまったりします。
こうした場合、一貫したターゲットを意識して製品やサービスを生み出すため、「ペルソナ」を設定するという方法があります。
ペルソナ（Persona）とは、企業が提供する製品・サービスにとって最も重要で象徴的な顧客モデルのこと
です。イメージは図表1の通りです。
図表1のように、ペルソナは自社が売り出す製品やサービスの、想定するターゲット層の中の1人を、架空の顧客としてプロフィール化して設定するものです。ペルソナを設定することでターゲット顧客は明確化され、それを社内で共有することによって、
顧客の立場に立って「他とは違う」製品やサービスの提供を行う
ことが可能になります。自然と、競合他社との差異化も図れるようになるでしょう。
例えば、自動車メーカーが新型SUVを開発しようとしたときに、ターゲット層を「25～35歳の男性」と設定した場合よりも、「25～35歳の男性で、ファッションに関心があってアウトドア好き」と深掘りしたほうが、ターゲット層がよく使用するSNSでの広告や、アウトドアブランドとのタイアップイベントなど、より効果的な製品PRを検討することができるでしょう。
以降で、顧客のイメージ像をつかむのに有用な「ペルソナ」の設定方法を解説していきます。
２ ペルソナ設定は5つのステップで行う
ペルソナ設定時に必要な要素は、基本的には図表2の通りです。
これらの要素に加えて、目的に合わせて項目を追加してもよいですが、要素が増え過ぎると複雑で記憶に残りにくくなるため、詰め込み過ぎないようにするのもポイントです。要素を集めたら、次のような手順でペルソナを設定していきます。
1）設定目的の確認・共有：誰と・何のためにペルソナを作るのかを決める
2）情報収集：ペルソナに必要な情報を集める
3）「スケルトン」の設定：ペルソナの骨組みを作る
4）面接調査の実施：リアルな情報で肉付けを行う
5）ペルソナの決定・周知：ペルソナを定着させる
３ （ステップ1）設定目的の確認・共有～誰と・何のためにペルソナを作るのかを決める
「ペルソナの設定」は、目的を達成するための手段です。目的によって理想のペルソナ像は異なるので、設定する目的を明確にする必要があります。例えば、
- 顧客に刺さる新製品の開発
- ターゲット年齢層に合わせた製品の改良
などが挙げられるでしょう。
ペルソナ設定の際には、関連部署から最低1人ずつはチームに参加してもらい、設定目的の明確化と共有を行いましょう。ペルソナ設定時の客観性を維持するためにも、そして連携を図るためにも、チーム内だけでなく部署間でもペルソナのイメージを共有することが重要です。
４ （ステップ2）情報収集～ペルソナに必要な情報を集める
ペルソナの基礎となる情報を収集します。特定の情報源を参考にするのではなく、幅広い情報源から多くの情報を収集しましょう。例えば情報源は、図表3のように分類されます。
1次データと2次データを組み合わせたり、比較したりして要素を拾っていくと良いでしょう。例えば顧客を対象とした調査で「最近は30代男性の売れ行きが好調」とあれば、過去に実施した調査とターゲットの年齢層がズレていたとしても、ペルソナへの要素の組み込みを一考する価値があります。
５ （ステップ3）「スケルトン」の設定～ペルソナの骨組みを作る
収集した情報に基づき、ペルソナの骨組みとなる「スケルトン」を設定します。
スケルトンとは、ペルソナを特徴づける要素を箇条書きにしたもの
です。
収集した多数の情報を統合していくために取られる比較的簡単な方法として、KJ法（親和図法）があります。
KJ法とは、調査結果から得られた特性を付箋などに書き出し、それらを関連するグループ同士にまとめていくことで整理する方法
です。例えば、図表4のようになります。
また、性別や購入頻度など顧客特性が明らかに異なる場合は、事前にカテゴリーに分類した上で、それぞれの情報をKJ法によって整理していくことをおすすめします。
整理した情報を基にスケルトンを設定しますが、この段階では、無理に1人のスケルトンにまとめる必要はありません。設定するペルソナは1人とは限らないので、「現在のターゲット顧客」「今後取り込みたい顧客」といったように、スケルトンが複数あっても問題ありません。
６ （ステップ4）面接調査の実施～リアルな情報で肉付けを行う
スケルトンをペルソナに落とし込むときには、データのみでは分かりづらいリアルな情報を収集する必要もあります。そのために、「面接調査」を実施するのも一策です。
面接調査とは、ペルソナ像に近い実際の人物を対象に行う、インタビュー形式の調査
のことです。調査の際に、その場で自社製品を使ってもらうことで、製品の長所や短所を「本音で」聞き取ったり、想定していなかった使い方などを発見したりすることもできます。
面接調査を行う際には、スケルトンを基に簡易的なペルソナを設定し、調査が必要な項目を洗い出してから臨むと良いでしょう。面接調査中には必要な項目を調査するのに加えて、設定したペルソナの妥当性を確認することも大切なポイントです。
また、面接調査の効果的な進め方として、「師匠と弟子」と呼ばれる手法があります。この方法は調査対象者が師匠、調査担当者が弟子のようになり、調査対象者には普段通りに行動してもらい、行動について不明な点があれば、「なぜ、そうしているのですか」と質問を投げかけることで、調査対象者が無意識に行っていることの理由などを明らかにしていくもので、よりリアルなペルソナを設定するために有用です。
面接調査を終えたら、結果を基に情報の追加・修正などを行います。
７ （ステップ5）ペルソナの決定・周知～ペルソナを定着させる
最後に、設定したペルソナの中から、自社が優先する順位に沿って、活用するものを決定します。ペルソナを複数にする場合は、数が多過ぎると顧客像がブレてしまうので、2～3人程度に絞り込むようにします。また、メイン・サブなど優先順位も決定しておくとよいでしょう。
決定したペルソナは、全社員や関係部門などに公表し、共有化します。ペルソナの役割や内容などに関する説明会や、社内報などで周知することも効果的です。
関係者がターゲット顧客について話をする際に、
「ターゲット顧客は……」ではなく「○○さん（ペルソナの名前）は……」とペルソナの名前を主語にするようにする
と、関係者の間でさらにペルソナの認知が進みます。顧客像を見失いそうなときには常にペルソナに立ち返る雰囲気ができていれば、共有化が進んだ一つの目安といえるでしょう。
また、常に変化する顧客のニーズに合わせて、適宜ペルソナの内容を修正したり、顧客像が大きく変化した場合などには、廃棄したりする必要も生じます。ペルソナ設定チームの中で、別途メンテナンスや廃棄の担当者を決めておきましょう。
８ （最後に）ペルソナの精度をさらに高めるには
現在では、
ペルソナ設定の際、簡単なものであれば、オンラインのツールを使ってみるのも効果的
です。
各社が提供しているオンラインのアンケートなどは、例えば「質問数×アンケート回答者数×10円」など少額から行えるものもあり、予算と相談しながら調査を行うことができます。
簡単なアンケートで顧客の傾向をつかみ、より深く顧客を理解したくなった場合には、オンラインのインタビューや、特定の業界に特化した専門家とのマッチングプラットフォームなども検討してみると、ペルソナの精度をさらに高めることができるでしょう。
以上（2025年2月更新）
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【入社1年目の教科書】これからの時代を賢く生き抜く資産形成。まずは基本を押さえよう
書いてあること
- 主な読者：金融教育をしっかり受けていない世代の新入社員
- 課題：「貯蓄から投資へ」などと言われても、何をどうしたらいいのか分からない
- 解決策：王道は「長期・積立・分散」投資。信頼できるウェブサービスで基本を知る
お給料が入ったぞ！ 欲しいものを買って、友達と遊びに行って、家賃を払って、親に何かプレゼントして。少しだけど残ったお金どうしようかな。ひとまず銀行に預けておけば安心だと教えられてきたけど、今って金利はどれくらいつくのだろう。最近、資産運用を勧められることが多いけど、それってお金持ちがすることじゃないの？
１ 預けたお金は何年後に2倍になる？
早速ですが問題です。直感で答えてみてください。
金利0.002％で10万円を預金したら、倍の20万円になるのは何年後でしょうか？
10年後？ 50年後？ もしかして100年後？ 答えはいろいろ出てきそうですが、参考にできるのが投資の世界でいわれる「72の法則」です。法則の使い方はとても簡単で、
72を金利の数字で割れば、元金が倍になるまでのざっくりとした年数が分かる
というものです。では、0.002で割ってみたらどうなるかというと、答えはなんと驚きの
3万6000年後
になります。お給料を銀行に預金しておけばコツコツと増えるという時代は変わりました。自分で稼いだお金をしっかり管理・運用するための金融リテラシーを、しっかりと身につけていきましょう。
なお、以降で紹介するのは情報提供のみを目的とするものであり、取引の申し込みや勧誘、あっせん、推奨、助言、金融商品を含む商品やサービスの販売等を目的として提供されるものではありません。
２ 資産運用の王道は「長期・積立・分散」投資
投資にリスクはつきもので、株式や投資信託などの金融商品には「元本割れ」のリスクがありますが、「リスクはリターンの源泉」でもあります。資産運用の王道と言われる「長期・積立・分散」の3つの投資手法を見ていきましょう。
1）長期投資
短期間で売買を繰り返さずに、長期にわたって金融商品を持ち続けます。短期間で売買するときは、値上がりによって大きく収益を得ることもあれば、値下がりによって大きく損失を被ることもあります。投資期間を長くすることで、運用成績の悪い時期と良い時期がならされ、平均的な収益率は安定する傾向があるといわれます。
また、運用で得られた利益を投資元本に加えて再投資をすることで、「複利の効果」が働きやすくなることが期待されます。
2）積立投資
1つの金融商品を定期的に一定の金額ずつ継続して購入するものです。少額からでも投資ができ、一度設定しておけば自動的に継続が可能です。また、投資タイミングによって高値づかみしてしまうリスクも抑えられます。
3）分散投資
投資の対象とする金融商品について「資産・銘柄」「国・地域・通貨」「時間（タイミング）」を分けて購入するものです。1つに集中して投資をすると、運用がうまくいっているうちは良いかもしれませんが、うまくいかなくなった場合に大きな影響を受けます。投資の対象とする金融商品をいくつか組み合わせることで、価格変動などのリスクを抑えられます。
覚えておきたいのは、
- 資産運用は少額でも早く始めて地道にコツコツ続けるほうが最終的に得られるリターンが大きくなる可能性が高い
- ローリスク・ハイリターンは、まずもって無い
ということです。
３ 預貯金・債券・株式・投資信託の特徴
投資の対象となる代表的な金融商品といわれる「預貯金」「債券」「株式」「投資信託」の特徴を紹介します。
1）預貯金
預金（銀行や信用金庫などに預けている日本円）と貯金（ゆうちょ銀行に預けている日本円）は、必要なときに引き出すことができ、万一、金融機関が破綻しても預金保険の対象として1000万円まで（とその利息）は全額保護されます。普通預金の金利は、0.001％ほどで、預けていてもさほど増えません。
外貨預金は、日本円を、米ドルやユーロなどの外国の通貨に替えて預け入れる「預金」です。定期で預ける「外貨定期預金」を指すことが多いですが、最近では普通預金を外貨で預ける「外貨普通預金」もあれば、外貨建ての預金を扱っている金融機関もあります。運用後、円に替える時の為替レートが預け入れた時より円安になっていれば為替差益が生じます。逆に円高になっていれば為替差損が生じ、円建ての金額は預け入れた時より減ることもあります（外貨での元本は保証されます）。外貨預金は、預金保険の対象にはなりません。
2）債券
国が発行する国債、地方公共団体が発行する地方債、株式会社などが発行する社債といった「債券」は、利子を支払う時期や利率、満期日があらかじめ決められており、満期日に購入した元本（額面金額）が払い戻されます（償還といいます）。
債券の発行者が破綻するとお金が返ってこない恐れがあるため、格付け会社が、発行者の信用力によって債券を格付けします。収益性は、一般的に預貯金よりも高く、株式より低くなります。満期日前に売却して現金化できますが、金利などの影響を受けて価格が変動し、売却価格が額面を下回って元本割れとなる可能性もあります。
3）株式
株式会社が発行する「株式」は、会社が利益を上げるとその一部を配当として株主に還元します。「この会社は成長しそう」と多くの人が思い、株式を購入したがると株価が上がります。購入時よりも株価が上がったタイミングで売却することで利益を得ることもできます。一方、会社の業績が下がると、一般的には株価も下がります。会社が破綻してしまうと株式の価値はゼロになります。株式は比較的簡単に売却して現金化できますが、手元に現金が入るまでは時間がかかります。
4）投資信託
投資信託は、多くの人からお金を集めて、専門家である資産運用会社が株式や債券などに運用するもので「ファンド」ともいいます。運用により利益が出ると配当として、また値上がり益を分配金として保有者に還元します。少額から投資できるものも多いですが、収益性（どれだけ利益が期待できるか）や安定性（どれだけ元本割れしないか）は投資信託が何にどれだけ投資しているかによります。株式同様、比較的簡単に売却して現金化できますが、手元に現金が入るまでは時間がかかります。
４ 金融リテラシー向上に役立つサイト
今では、高校の家庭科で「金融教育」を受ける機会がありますが、それ以外にも政府や関係機関（金融庁、金融広報中央委員会、金融経済教育推進会議など）が提供しているウェブサイトがあります。代表的なページをいくつか紹介します。
■「金融リテラシー」って何？ 最低限身に付けておきたいお金の知識と判断力■
https://www.gov-online.go.jp/useful/article/201404/1.html
■金融庁×うんこドリル うんこ お金ドリル 全年齢対応■
https://unkogakuen.com/manabi/money
■金融庁「基礎から学べる金融ガイド」■
https://www.fsa.go.jp/news/r5/sonota/20231225/20231225.html
■金融庁「NISA特設ウェブサイト」■
https://www.fsa.go.jp/policy/nisa2/
■お金の知恵を学ぶリンク集 ～金融学習ナビゲーター～（若年社会人向け）■
https://www.shiruporuto.jp/public/document/container/navi/select_default.html?a=7
■ライフプランシミュレーション 生活設計診断■
https://www.shiruporuto.jp/public/document/container/sindan/
■動画で学ぶお金の知恵「マネビタ」■
https://www.shiruporuto.jp/public/document/container/e-learning/
５ 金融トラブルに注意！
金融トラブルについて知ることも金融リテラシー向上のために大切です。SNSなどを利用した暗号資産の取引や投資を持ち掛ける詐欺や、偽メールや偽サイトによるフィッシング詐欺や架空請求詐欺など、金融トラブルの手口は多様化しています。
例えば、SNSなどで知り合った人からいきなり投資を勧誘されたりしたら要注意です。金融庁のウェブサイトではトラブルの例や相談先が紹介されているので確認してみてください。
■金融庁からのお願い・注意喚起■
https://www.fsa.go.jp/ordinary/chuui/chuui.html
以上（2025年1月更新）
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「維新の三傑」と称される西郷隆盛。敵陣に向かう際の決意の言葉に隠された、交渉の極意とは？
「赤心を腹中に置く」
西郷隆盛氏は、幕末に討幕の指導的役割を果たし、大久保利通氏，木戸孝允氏とともに「維新の三傑」と称され、明治新政府でも政治家、軍人として活躍した人物です。
冒頭の言葉は、幕末に薩摩藩が長州藩と敵対した「第一次長州征伐」の折、西郷氏（薩摩藩）が高杉晋作（長州藩）率いる奇兵隊の本陣に、降伏を求める交渉に出向くときに発したものです。西郷氏の言う「赤心を腹中に置く」とは、誠意をもって接すれば自分の心は通じる、という意味で、古代中国の武将・劉秀（りゅうしゅう）が、捕虜の中を無防備に巡回し、信頼を得た故事に由来しています。このときの薩摩藩は、海外から最新鋭の武器を仕入れて戦いに臨んでいて、長州藩よりも有利な立場にありました。しかし、西郷氏は、あえて護衛2人だけを連れ、敵陣に赴いて降伏を勧めるという危険な策に打って出たのです。
西郷氏の行動には理由がありました。当時のアジアは欧米諸国による植民地化の危機にさらされ、日本が諸外国に付け入る隙を与えないためには「内戦の長期化による国力の消耗」を避ける必要があったのです。とはいえ、長州藩も引くに引けない状態。薩摩藩は長州藩に対し、「五卿」という朝廷の重要人物を長州藩の外に移転させるよう求めていましたが、朝廷を尊び「勤王」を掲げる長州藩にとって、この要求をのむのは自分たちの存在意義を否定するに等しいことでした。
だからこそ西郷氏は、薩摩藩を憎み下手をすれば自分を殺しかねない高杉晋作の前にあえて出ていくことで、自分がこの交渉にどれだけ本気かを示しました。その上で「五卿の移転を認めれば、軍を引き上げる」という、相手に有利な条件を提示し、これにより長州藩はついに降伏を認めました。赤心をもって、相手に歩み寄る姿勢を見せることで、「日本の国力を維持する」という西郷氏の大義は果たされたわけです。
ビジネスでも、相手との交渉で譲れない部分が出てくるケースはよくあります。特に社運が懸かかった重要な商談などでは、何とか自社の利益を守らなければと頑固になってしまうかもしれませんが、そういうときこそ大義の見極めが大切です。「本気で御社とこの事業を成し遂げたいと思っています。だから、この部分については御社に有利な条件にします」など、自社が本当に成し遂げたいことのために、自ら相手に歩み寄り、時には大きな譲歩を見せながら腹を割って話す。そうすることで自社の本気が相手に伝わるでしょう。
もっとも、大義のためだからと何でも譲歩していたら交渉は成功しません。西郷氏が危険を冒してまで敵陣に赴いたのには、「この機会を逃せば、薩摩藩は今度こそ長州藩を倒しに来るぞ」とプレッシャーを与える意味もありました。相手に「この会社と取引しないのは損だ」と思わせた上で、歩み寄る姿勢を見せることが大切なのです。
出典：「幕末・男たちの名言－時代を超えて甦る『大和魂』」（童門冬二(著)、PHP研究所、2007年2月）
以上（2025年2月作成）
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人手不足解消の切り札 「スキマバイト」の活用方法
１ スキマバイトで人手不足を乗り越える！
テレビCMなどもあり、「スキマバイト」はすっかり定着した感があります。改めて、
スキマバイトとは、空いた時間（スキマ時間）を活用して行う単発的な仕事
のことです。会社にとっては、人手が必要なときに必要なだけ人員を確保できることが魅力です。例えば、イベントを開催するために、「土曜日だけ」「会場の設営で3時間だけ」などのように募集できます。
一方、スキマバイトは新しい募集方法であるだけに、これまでなら想定しなくてもよかった「トラブルはないのか？」といった心配もあるでしょう。また、PRのためにスキマバイトの時給を高くすれば、一緒に働いている既存社員から反発の声が上がる可能性もあります。このような心配をクリアし、スキマバイトで人手不足を乗り越えるヒントをお伝えします。
２ スキマバイトの基本的な仕組み
1）スキマバイトのイメージ
一般的なスキームでは、スキマ時間に働きたい人（以下「ワーカー」）と、人手が欲しい会社（以下「会社」）がアプリなどでつながり、マッチングが成立すればすぐに働けるという流れになっています。
例えば、アプリに「明日の午後3時から5時まで、荷物の仕分けを手伝ってほしい」という求人を出すと、その時間に働ける人材とすぐにマッチングできます。基本的には単発の仕事ですが、ワーカーとのマッチング次第では、自社の業務と適性のある人に繰り返し仕事に来てもらったり、長期雇用に切り替えたりできる場合もあります。
2）どんな業務に活用できる？
スキマバイトというと、飲食業のデリバリーやホールスタッフをイメージする人が多いかもしれませんが、実はそれ以外にも幅広い業種で活用されています。業務の一例は次の通りです。
業界ごとに様々な業務がありますが、共通しているのは、
特別なスキルを必要としない単純作業が中心
ということです。そのため、教育に時間をかけず「必要なときだけ」人手を確保できるのです。
３ スキマバイトを活用するメリット
1）スピーディーに人材確保が可能
スキマバイトのアプリに求人を出すと、掲載から数時間以内に応募が集まることもあります。また、基本的に書類審査や面接などの手続きはないので、採用にかかる時間がかなり短縮できます。「問題のある人が応募してきたらどうしよう……」と不安になりますが、仲介業者によっては、ワーカーの過去の評価や実績がアプリに蓄積され、会社がどんな人材かを事前にチェックできるようになっています。
2）柔軟なシフト管理が実現
必要な日や時間帯に絞って人材を確保できるので、柔軟なシフト管理が可能です。通常のバイトを雇うほどの業務量ではないから、「今の人員では厳しいが頑張るしかない」というケースがあると思いますが、このような場合、スポットでスキマバイトを募集すれば、無理なく業務を回すことができます。
3）コスト削減効果
通常の求人広告よりも低価格で求人を掲載できるケースが多く、社会保険や福利厚生といった長期雇用に伴うコストも削減できます。
４ スキマバイトを採用する際の流れ
1）求人を掲載募集
要項（日時、報酬、仕事内容など）を作り、スキマバイトのアプリに掲載します。アプリのアカウントを作成する際、審査で数日かかることがあります。求人の掲載は基本的に無料で、実際にワーカーが働いた場合に費用が発生します。
2）ワーカーとのマッチング
求人掲載後、条件に合うワーカーとのマッチングが行われます。会社はマッチングしたワーカーのプロフィールや評価を確認した上で、受け入れるかどうかを判断します。
3）労働条件を明示する
採用が確定したら、必要な持ち物や注意点を連絡し、現場での受け入れ準備を行います。ここで忘れてはいけないのが「労働条件の明示」です。時折「スキマバイトだから明示しなくていい」と勘違いしている会社がありますが、ワーカーは、
労働基準法の「日々雇用される者」に該当するため、労働条件の明示は必須
です。具体的には次の労働条件を明示する義務があります。
なお、「必ず書面で明示する事項」は、ワーカーの希望があれば電子メールやチャットでも送信できます。
５ スキマバイトとのトラブルを未然防止
1）既存社員からのクレーム
スキマバイトの時給が既存社員より高くなると、「なぜ簡単な作業しかしていないのに、私たちより給料が高いのか」と、クレームが出てくるかもしれません。次のようなポイントを押さえて既存社員に丁寧に説明し、理解を得る必要があります。また、スキマバイトを雇い入れた後も、既存社員との関係性には配慮しましょう。
- 必要な時だけの短時間勤務であること
- 社会保険料等の負担がないこと
- 急な依頼に対応してもらうため
2）労働条件をめぐる擦れ違い
前述した通り、スキマバイトにも雇入時の労働条件を明示します。「簡単な作業だから」と、時給・勤務時間・休憩時間などの労働条件を曖昧にしているとトラブルになる恐れがあります。
例えば、労働時間管理の場合、着替えの時間や作業前の説明時間が、「労働時間に含まれるのかどうか」を明確にしておきましょう。スキマバイトのワーカーはスキマ時間で働く分、労働時間についてはシビアです。
3）「過大な要求」によるパワハラ
スキマバイトの業務は、特別なスキルを必要としない単純作業が中心です。裏を返すと、急に難しい作業を押し付けたり、経験者並みの作業スピードを求めたりすると、トラブルになる恐れがあります。
パワハラ（パワーハラスメント）の類型の中には、
過大な要求（業務上明らかに不要・遂行不可能なことの強制、仕事の妨害等）
というものがあり、上のような行為はこれに該当する恐れがあります。十分に留意しましょう。
以上（2025年2月作成）
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効率的に目標を達成するための「営業活動の数式」
目次
１ 短期間で目標を達成するために、営業活動を「数式」で考える
２ （要素1）潜在市場：どこに営業するか？
３ （要素2）接触率：どのようにアプローチするか？
４ （要素3）商談率：何件に見積もりを提出するか？
５ （要素4）成約率：何件獲得できるか？
６ （要素5）販売単価：いくらで販売するか？
７ （要素6）購入頻度：どのくらいの頻度で販売するか？
８ （要素7）売上（目標）：コスト感覚を持って目標を達成する
１ 短期間で目標を達成するために、営業活動を「数式」で考える
「A社との契約が今期限りとなり、年間1億円の損失が出た。この失注分をこの1年のうちに取り返すぞ！」。極端な例ですが、全社ミーティングでこんな話が上がったら、皆さんの会社ではどのように営業活動を進めるでしょうか？
例えば、「とにかく1件でも多く成約するべくアプローチをし続ける」という方法では、目標を達成するのは困難です。営業担当者の気力も続かず、仮に今回うまくいったとしても再現性がなく、ノウハウが蓄積されません。
営業活動では目標を達成するために、
「どのように進めればより成果を上げやすいか」を考え、行動に落とし込む
ことが大切です。
成果を上げる確率を高めるには、営業活動を1つ1つ分解し、それぞれに施策を立てていくことが必要不可欠です。そのために役立つのがこの記事で紹介する「営業活動の数式」
で、具体的には次の図表のようなイメージです。
次章から、要素ごとに紹介・解説していきます。
２ （要素1）潜在市場：どこに営業するか？
まず、
アプローチをかけるべき潜在市場の選定
を行います。その際に重視すべきポイントは、次の3つです。
1.市場の大きさ（規模）：自分たちの顧客になってくれる可能性がある先が何社あるか？
潜在市場が1万社あるA市場と、100社しかないB市場があったとします。売上目標を達成するために10社の成約が必要だと仮定した場合、A市場なら0.1％、B市場なら10％の顧客化が必要となるため、端的に言えば、A市場のほうが狙いやすくなります。
2.将来の成長性：将来的に社数や規模が増えていくか？
成長性は量と質で考えます。潜在市場にいる社数が増えていくことだけにかぎらず、社数が同じでも、規模が拡大して客単価が大きくなることもあります。自社の市場で勝負することが理想ですが、獲得できる顧客数には限界があるため、別の潜在市場に目を向けることも考えましょう。
3.現実性：市場の中でどれくらいの社数にアプローチできるか？
市場規模は大きいほど魅力的ですが、仮に1万社全てと接触できるかどうかは、自社の資金や人的資源などによります。実際に接触を試みることができる数を加味した選定が必要です。
市場規模を知るためには、官公庁の統計などを役立て、成長性については業界リポートなどを入手するのも1つの手です。
３ （要素2）接触率：どのようにアプローチするか？
市場を選定し終えた後は、接触率について考えていきます。接触率とは、
「潜在市場にいる営業候補先のうち、何件がアプローチ可能か？」の割合
を指します。
その際、何件に対し、どのようなアプローチをかけるかを考えることも重要です。短期間で成果を上げるために効果的な方法の1つに、営業候補先をセグメント（区分け）した上で優先順位を決め、営業メールを送る、テレアポをとるといったものがあります。
セグメントする際に重視したい観点は主に、
- 営業候補先の規模：売上が大きくなる可能性がある先
- 競合の営業状況：自社の商品やサービスを受け入れる土壌がある先
- 過去の営業履歴：過去に成約に至らなかった先
などが挙げられます。
特に重要なのが「3.過去の営業履歴」です。過去に成約に至らなかった先については、その理由や内情をある程度把握しているので、それを加味して短期間でアプローチできる可能性があります。
また、競合の営業・導入状況の入手には工夫が必要です。業界関係者へのヒアリング、調査会社への調査依頼なども検討しましょう。
先の「潜在市場」にもかかわってくる話ですが、SNSを使ったアプローチを検討するのも一策です。SNSの投稿や広告にリアクションした人（会社）に対してアプローチするのは、「当社あるいや商品に対してリアクションしている相手」にアプローチすることになるので、まったく一からアプローチするよりも商談に進められる可能性が高いかもしれません。同様に、自社や商品に関連するコンテンツをフックにアプローチするという方法も考えられます。
４ （要素3）商談率：何件に見積もりを提出するか？
商談率とは、
「何件が、見積もりを提出し、商談化するか？」の割合
を指します。何をもって「商談化できている」と言えるのかは考え方がいろいろありそうですが、少なくとも初回の訪問で自己紹介している状態では、商談化できているとは言えません。ここでは、分かりやすく「成約に近い具体的な検討段階」ということで、「見積もりを提出する」ことを商談化するということにします。
商談率は、これまでの商談経験やアプローチ先の状況、時期などを加味することで明らかになります。「商談化しているか・する可能性が高いか」を判断するには、具体的には、
- 具体的な予算を聞き出せれば、見積もりを提出できる可能性が高い
- 予算取りの時期が分かっている
- アプローチ先の意思決定者が同席した
- 競合の営業情報を、アプローチ先のほうから明らかにした
などのポイントが挙げられます。このような情報は、必ず社内で共有しておきましょう。
一方、商談率については「目標から逆算する」という視点も必要です。仮に、目標達成に20社の成約が必要で、これまで商談から成約に至るのが10％だったとすれば、少なくとも200社は商談化していかなければならないということになります。
商談率を上げるために、「既存顧客に対して新商品を案内するときに言うべきこと、見せるべき資料」「新規営業先に話すべき事例」など、状況に応じたトークスクリプトをチーム内で共有しておきましょう。
５ （要素4）成約率：何件獲得できるか？
成約率とは、
「商談化した案件のうち、成約を何件獲得できるか？」の割合
を指します。
仮に、売上目標が1億円で想定の販売単価が500万円であれば、必要な成約件数は20社ということになります。過去の成約率から必要な商談率や接触率を算出し、潜在市場を見る「逆算」も必要です。
成約率を高める方法の1つに、トークスクリプトを用意し社内で共有・ルール化することが挙げられます。例えば、
- 購買決定要因や意思決定者の意向を確認して対応する
- 競合との差異化ポイントを伝える
- 導入後に課題となりそうな点と解決策の事例を伝える
などの点を押さえておくと良いでしょう。最終提案の1週間後には必ず連絡を入れるなど、行動をルール化するのも一策です。
トークスクリプトは、現場の営業担当者からのフィードバックを基に、より成約率の高い言い方や方法などを都度反映し、内容を更新し続けましょう。
６ （要素5）販売単価：いくらで販売するか？
「値下げしたほうが成約の確度が高まるのではないか？」と考える営業担当者は少なくないでしょう。ただし当然、値下げしたら値下げした分だけ、成約件数を増やさなければなりません。そのため、そもそも顧客になる可能性のある先が少ない市場や、価格弾力性の低い商品やサービスの場合、値下げ戦略を取るのは得策ではないでしょう。一方、
価格弾力性が高く、値下げが販売数量に大きく影響を及ぼす場合、値下げは一考の余地がある
と考えられます。状況によっては、販売先がリピーターとなることもあります。
また、商品やサービスにもよりますが、「いくらで販売するか？」を考える上では、競合の価格という視点も重要です。競合の価格によっては、自社が市場を早く席巻するため、あえて低価格戦略を取る（ペネトレーションプライス）という方法も一考できます。
７ （要素6）購入頻度：どのくらいの頻度で販売するか？
一度販売した顧客が短期間のうちにリピーターとなってくれれば、売上目標に貢献しますが、ここでも接触率と同様に、時間軸が重要になってきます。例えば1年間で1億円といった目標の場合、極端に言えば、1年以内にリピーターとなってもらう必要があります。
そこで、顧客単価を向上させるため、
顧客のニーズや予算などの状況をヒアリングしながら、成約した商品・サービスのアップセルやクロスセルを目指して、新しい提案をする
のも1つの手です。
ただし、自分勝手な営業にならないよう、目標期間内のリピートが難しそうであれば、具体的な提案は来期などに回し、今回は別の顧客を開拓するといった対応も必要です。
８ （要素7）売上（目標）：コスト感覚を持って目標を達成する
この記事では、分かりやすくするために、目標を「売上」としていますが、実際の営業活動では利益のことも考えなければなりません。営業活動における各施策は、営業担当者の人件費も含め、コスト感覚を持って進めることが肝要です。
販売する商品やサービスについて、
変動費と固定費から限界利益や損益分岐点を算出し、営業活動で発生してもよいコストの範囲を営業担当者に周知
しましょう。営業担当者がコスト感覚を持つには、具体的な数値を示すことが大切です。
以上（2025年2月更新）
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【業務効率化】小口現金を廃止するには？
１ 小口現金の管理は非効率
小口現金の管理は、一連の流れで見ると「現金出納帳への記録」「出金の承認手続き」「現金残高の実査」「一定額を下回った際の入金」「経費精算時の領収書の確認」など、煩雑です。
小口現金を廃止すれば、
- 現金出納帳への記録や現金残高の実査が不要になる
- ピッタリの金額を渡すために小銭を用意したり、両替に行ったりする手間がなくなる
- 盗難・紛失や横領・着服など現金特有のリスクが低減する
など、経理担当者の業務負担や、一般社員の経費精算にまつわる業務負担が軽減されます。
２ 小口現金を廃止する方法
1）社員が経費を立て替え、立替金の精算は給与とともに振り込む
社員が経費を立て替え、小口現金で精算している場合、
立替金の精算を給与とともに振り込む方法への変更
を検討しましょう。給与とともに振り込むのは、振込手数料の節約のためです。
月給制の場合、経費精算のタイミングが月1回になるので、社員に十分に説明し、理解してもらうことが大切です。例えば、出張などで経費の立替金がかさむ場合は、社員のお財布事情も考慮し、仮払いを併用するとよいかもしれません。
また、給与明細書に経費精算分の項目を設けると、支給内容が明確になります。ただし、経費精算分の金額は、原則として所得税や社会保険料・労働保険料の計算対象に含まれないため、項目を設ける際は、給与計算システムの仕様などを事前に確認しておく必要があります。
2）法人専用クレジットカードを利用する
発行に当たって審査が必要ですが、経費の立て替えが多い社員には、法人専用クレジットカード（法人カード）を持たせるのも1つの方法です。
法人カードは、1契約につき複数枚を発行できます。外出や出張の多い営業担当者や、備品購入などに携わる総務担当者に貸与するとよいでしょう。現金や個人所有のクレジットカードを使って代金を立て替え、経費申請書に購入日や金額などを1件ずつ入力する必要がなくなります。
また、経理担当者は、クレジットカード会社から送付される利用明細で、各社員の購入日、購入品目、支払金額を把握できます。経費申請書の記載ミスをチェックする必要もなくなります。ただし、社員が誤って私用で法人カードを使った場合、返金してもらわなければなりません。本人も認識していないことが多いので、利用明細のチェックには細心の注意を払いましょう。
利用明細をさらに効果的に活用するには、会計システムとの連携が必要です。連携させると、利用明細を手入力で1件ずつ会計システムに登録する手間が省けます。自社の会計ソフトウエアやクラウド型会計サービスが法人カードの利用明細を取り込めるか、事前に確認しておくとよいでしょう。
なお、クレジットカード会社から送付される利用明細は、消費税法に規定する仕入税額控除に係る請求書等（インボイス）には該当しません。仕入税額控除の適用のためには、カード加盟店から受け取った領収書やレシートが必要なので紛失しないように注意しましょう。ECサイトなどで購入した商品についても、領収書をダウンロードして保存しておく必要があります。
3）（法人向け）プリペイドカードを利用する
クレジットカードに比べて手軽なのが、プリペイドカードです。例えば、来客用のお茶などを切らして近所のコンビニエンスストアに買いに行く場合、事前に会社で購入しておいた「QUOカード」を使えば、社員が現金などで代金を立て替えなくて済みます。
経費精算の手間をなくす法人向けプリペイドカードのサービスも登場しています。プリペイドカードのため与信審査が不要で、短期間で導入できる点が特長です。
例えば、次のようなサービスが挙げられます。
■エヌ・ティ・ティ・コミュニケーションズ「ビジネスdプリペイド」■
https://www.ntt.com/business/services/business-d-prepaid/
■カンム「バンドルカード」■
■クラウドキャスト「Stapleカード」■
■ペイルド「paild」■
■TOMOWEL Payment Service「Bizプリカ」■
以上（2025年1月更新）
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【入社1年目の教科書】キャッシュフロー計算書ではプラスとマイナスの組み合わせに注目
書いてあること
- 主な読者：キャッシュフロー計算書の構造や読む際のポイントが知りたい新入社員
- 課題：お金の流れを示しているはずだが、投資活動や財務活動などの意味が分からない
- 解決策：キャッシュフロー計算書は、プラスとマイナスの組み合わせに注目して読む
「キャッシュフロー計算書」はお金の流れを示す大切な財務諸表らしいけど、損益計算書とは全く違うな。それに、損益計算書や貸借対照表に比べるとマイナーなイメージが……。そもそも投資がプラスで財務がプラスって、一体どういう意味？ 営業がプラスになっていれば大丈夫なのかな？
１ まずはキャッシュフロー計算書を見てみよう
キャッシュフロー計算書とは、
会社の現金の流れ（キャッシュフロー）を示す財務諸表
です。少し難しく説明すると、損益計算書や貸借対照表では表れないキャッシュの流れを、3つの区分で詳細に示した財務諸表となります。英語では「Cash Flow Statement」と表記されるので、「CS」「C/S」（または、「CF」「C／F」と略されたりします。
また、キャッシュフロー計算書には、
- 直接法：入金総額から出金総額を引いて営業活動によるキャッシュフローを算出
- 間接法：税引前当期純利益にキャッシュのズレを生じさせる項目を加減算して、営業活動によるキャッシュフローを算出
がありますが、経理部に配属されたのでなければ、新入社員の皆さんが直接法と間接法の違いを詳しく知る必要はありません。この記事で紹介するのは間接法で、実務でも多く使用されています。
早速、キャッシュフロー計算書を確認してみましょう。
会社は商品の販売などの営業活動を通じてキャッシュを獲得します。また、借入や株式の発行などの財務活動によってキャッシュを調達します。そして、得られたキャッシュを固定資産の取得などの投資活動に充てます。
この営業活動、投資活動、財務活動ごとにキャッシュの動きをまとめたのがキャッシュフロー計算書です。3つの区分を確認してみましょう。
1.営業活動によるキャッシュフロー（以下「営業CF」）
営業CFは、会社が本業でどれだけキャッシュを獲得したかを示します。営業CFが大きいほど好ましいです。また、ここでは「掛け」についても調整されるので、損益計算書のようなズレはありません。例えば、売掛金はまだお金をもらっていないのでマイナス、買掛金はまだお金を払っていないのでプラスとなります。
2.投資活動によるキャッシュフロー（以下「投資CF」）
投資CFは、固定資産、有価証券の取得・売却などのキャッシュの動きを示します。例えば、設備投資をしたらお金が減るので投資CFはマイナス、逆に設備を売却すればお金が増えるので、投資CFはプラスになります。
3.財務活動によるキャッシュフロー（以下「財務CF」）
財務CFは、借入、返済、増資などの資金調達・返済などのキャッシュの動きを示します。例えば、銀行からの借入を返済すればお金が減るので財務CFはマイナス、逆に借入をすればお金が増えるので、財務CFはプラスになります。
営業CF、投資CF、財務CFの合計額に、その年度の最初にあった現金を足した金額が、「現金及び現金同等物の期末残高」となり、実際に会社にある現金となります。この残高は、貸借対照表にある現預金の金額と一致します。
次章で、それぞれの項目の意味を説明していきます。説明ばかりで退屈かもしれませんが、全て大切な内容なので、できるだけ覚えてください。
２ キャッシュフロー計算書の項目
1）営業CF
1.税引前当期純利益
税引前当期純利益は、損益計算書の税引前当期純利益と一致します。
2.減価償却費
減価償却費は、損益計算書の販売費・一般管理費に計上されるキャッシュの支出を伴わない費用です。
3.資産及び負債の増減、「その他」による収入及び支出
資産及び負債の増減、「その他」による収入及び支出は、受取手形・売掛金や支払手形・買掛金などの増減、利息や配当金の受け取りと、利息の支払いなどに関するキャッシュの動きを示します。
2）投資CF
1.有形固定資産の取得による支出及び売却による収入
有形固定資産の取得・売却は、有形固定資産の取得による支出及び売却による収入に関するキャッシュの動きを示します。
2.有価証券及び投資有価証券の取得による支出及び売却による収入
有価証券及び投資有価証券の増減は、有価証券及び投資有価証券の取得による支出及び売却による収入に関するキャッシュの動きを示します。
3.貸付金などの増減
貸付金などの増減は、貸し付けやその回収、定期預金の預け入れやその払い戻しなどに関するキャッシュの動きを示します。
3）財務CF
1.短期・長期借入債務の増加による収入
短期・長期借入債務の増加による収入は、借入金の増加に関するキャッシュの動きを示します。
2.短期・長期借入債務の返済による支出
短期・長期借入債務の返済による支出は、借入金の返済に関するキャッシュの動きを示します。
3.自己株式の取得などによる支出
自己株式の取得などによる支出は、自己株式の取得、配当金の支払いなどに関するキャッシュの動きを示します。
4）現金及び現金同等物の増減額
現金及び現金同等物の増減額とは、当期中のキャッシュの増減額です。
5）現金及び現金同等物の期首残高
現金及び現金同等物の期首残高とは、期首時点に会社が保有するキャッシュの残高です。
6）現金及び現金同等物の期末残高
現金及び現金同等物の期末残高とは、期末時点に会社が保有するキャッシュの残高です。
３ 3つのCFのプラスとマイナスを把握する！
キャッシュフロー計算書を読む際は、3つのCFのプラスとマイナスの組み合わせを把握することが大切です。
営業CFがプラスなら、本業できちんと稼げているので好ましいです。その上で投資CFがマイナスなら、本業で稼いだ資金で設備投資をしているといえます。この、
営業CFと投資CFを足したものを「フリーキャッシュフロー」
と呼び、これが大きければ好ましいです。また、財務CFがどうなっているかですが、マイナスなら余った資金を返済に回しているのでしょうし、プラスならフリーキャッシュフローだけでは足りない部分を借入で補っているかもしれません。以下で、3つのCFのプラスとマイナスの組み合わせが何を指しているのかについて、一般的な解釈を示しているので参考にしてみてください。
４ 【質問】財務CFはプラスのほうがいい？
最後に皆さんに質問です。
財務CFは、プラスとマイナスのどちらが好ましいですか？
この質問に対する答えは、キャッシュフロー計算書を読む理由や立場によって違います。財務CFには銀行からの借入などがあります。つまり、借入をすれば財務CFはプラスになりますが、その理由が大切です。例えば、
新たなチャレンジのために借入したのか、資金繰りに窮して借入をしたのかによって評価は全く違ってくる
ことになります。ここでは財務CFについて説明しましたが、この考え方は投資CFでも同じです。
「自分は何のためにキャッシュフロー計算書を読むのか？」という目的を持つと、キャッシュフロー計算書の見え方が違ってきます。また、キャッシュフロー計算書に限らず、財務諸表は単年度のものだけでは良しあしを判断することはできません。理想的には、当期、前期、前々期の3期分を比較してみると、状況がより分かりやすくなります。
以上（2024年12月更新）
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画像：Mariko Mitsuda